מס שבח
תכנון וחישוב מקצועי

השיעור משתנה לפי המקרה. למוכר יחיד דירת מגורים, השיעור הוא 25% על השבח (לאחר ניכוי הוצאות). למוכר שאינו זכאי להקלות (משקיע, חברה), השיעור עד 47%. לדירה יחידה ניתן פטור מלא בתנאים מסוימים.

פטור דירה יחידה מוענק למוכר שמכר את דירת המגורים היחידה שלו, בתנאים: הדירה משמשת למגורים, הייתה בבעלותו לפחות 18 חודשים לפני המכירה, לא ניצל פטור דומה ב-4 השנים הקודמות, ואינו מחזיק יותר מדירה אחת בעת המכירה. הפטור מקנה מס שבח 0% על השבח.

שבח הוא הרווח שצמח למוכר ממכירת הנכס. הוא מחושב כהפרש בין מחיר המכירה (לאחר ניכוי הוצאות מכירה) למחיר הרכישה המקורי (בתוספת הוצאות מוכרות שהוצאו במהלך הבעלות). על הסכום הזה מחושב מס שבח.

ההוצאות המוכרות לניכוי כוללות: שכר טרחת עורך דין במכירה וברכישה המקורית, דמי תיווך, שיפוצים והשקעות בנכס (עם אישורים), מס רכישה ששולם ברכישה המקורית, ריבית משכנתא, היטל השבחה ועוד. כל הוצאה דורשת אסמכתא.

במקרים מסוימים. למשל, אם רוכשים דירה חדשה בתוך 18 חודשים מהמכירה ועומדים בתנאי "משפר דיור", או אם הרוכש זכאי להקלת "דירה יחידה" שלא נוצלה. בדיקת זכאות לפני הרכישה החדשה היא קריטית.

ככל שמוקדם יותר, טוב יותר. תכנון אופטימלי מצריך טווח של 24 - 18 חודשים. החלטות מוקדמות יכולות להשפיע על: תזמון המכירה, מבנה הבעלות (משותף/יחיד), ניצול פטור דירה יחידה, ניצול שיפוצים כהוצאה מוכרת, ועוד.